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Question-réponse

Impôt sur le revenu - Les heures supplémentaires sont-elles imposées ?

Vérifié le 10/04/2025 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Vos heures supplémentaires sont <span class="miseenevidence">à déclarer</span>, que vous soyez <a href="https://stmeen-montauban.fr/guide-des-demarches-pour-les-particuliers-service-public-fr/?xml=F2391">salarié du privé</a> ou agent de la fonction publique (<a href="https://stmeen-montauban.fr/guide-des-demarches-pour-les-particuliers-service-public-fr/?xml=F593">d'État</a>, <a href="https://stmeen-montauban.fr/guide-des-demarches-pour-les-particuliers-service-public-fr/?xml=F32390">territoriale</a> ou <a href="https://stmeen-montauban.fr/guide-des-demarches-pour-les-particuliers-service-public-fr/?xml=F595">hospitalière</a>).

Vos heures supplémentaires sont <span class="miseenevidence">exonérées</span> d'impôt sur le revenu dans la <span class="miseenevidence">limite de</span> <span class="valeur">7 500 €</span> (rémunération nette imposable) par an, pour les revenus de l'année 2024.

 Exemple

En tant que salarié, vos heures supplémentaires vous ont rapporté <span class="valeur">1 500 €</span> brut (soit environ <span class="valeur">1 215 €</span> net fiscal) en 2024.

Ce montant est <span class="miseenevidence">exonéré</span> d'impôt.

Vos heures supplémentaires au-delà du plafond de <span class="valeur">7 500 €</span> effectuées en 2024 sont soumises à l'impôt.

 Exemple

En tant que salarié, vos heures supplémentaires vous ont rapporté <span class="valeur">9 800 €</span> brut (soit environ <span class="valeur">7 938 €</span> net fiscal) en 2024.

Le montant imposable est de <span class="valeur">438 €</span> (<span class="valeur">7 938 €</span> - <span class="valeur">7 500 €</span>).

 À noter

Le montant de ce plafond inclut la rémunération des <a href="https://stmeen-montauban.fr/guide-des-demarches-pour-les-particuliers-service-public-fr/?xml=F1225">journées de RTT auxquelles vous avez renoncé</a> avec l'accord de votre employeur.

<span class="miseenevidence">Si vous êtes à temps partiel</span>, cela concerne aussi vos <span class="miseenevidence">heures complémentaires</span> (effectuées au-delà de la durée prévue dans votre contrat de travail).

 Exemple

En tant que salarié à temps partiel, vous travaillez 30 heures par semaine.

Vos heures effectuées au-delà de cette durée vous ont rapporté <span class="valeur">1 000 €</span> brut (soit environ <span class="valeur">810 €</span> net fiscal) en 2024.

Ce montant est exonéré d'impôt.

Si vous avez plusieurs employeurs et dépassez le plafond, vous devez déclarer le surplus avec vos salaires.

Les heures supplémentaires exonérées sont désormais <span class="miseenevidence">pré-remplies</span> dans votre déclaration.

 À noter

Si les montants ne sont pas pré-remplis, vous devez les indiquer (ligne <span class="expression">Heures supplémentaires exonérées</span>).

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