Impôt sur le revenu - Cotisations d'épargne retraite (déduction)
Vérifié le 26/05/2025 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
Vous disposez d'un produit d'épargne retraite ? Dans certains cas, vous pouvez déduire les cotisations versées de votre revenu net global. Pour en bénéficier, vous devez indiquer le montant des cotisations versées sur votre déclaration de revenus. Nous vous indiquons les règles à connaître pour les cotisations d'épargne retraite versées en 2024 et en 2025.
Cotisations 2024
Cotisations 2025
Vous pouvez bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les produits d'épargne retraite suivants :
<a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F34982">Plan d'épargne retraite (PER) individuel</a> (aussi appelé <span class="expression">Perin</span>)
Vous pouvez aussi bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les régimes facultatifs suivants :
Préfon pour les agents de la fonction publique
Complément retraite mutualiste Corem
Complément retraite des hospitaliers CGOS.
Attention :
Certaines cotisations versées en raison d'une activité professionnelle non salariée sont uniquement <span class="miseenevidence">déductibles des revenus professionnels</span> concernés (<a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R58426">bénéfices industriels et commerciaux - BIC</a> ou <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R58427">bénéfices on commerciaux - BNC</a> par exemple).
Les cotisations déductibles sont celles que vous versez <span class="miseenevidence">volontairement à titre individuel</span>.
À savoir
Les cotisations versées pour racheter des trimestres de retraite sont déductibles <a href="https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/2217-PGP.html/identifiant=BOI-RSA-BASE-30-10-20170621" target="_blank">dans des conditions particulières</a>. Elles ne doivent pas être comprises dans les cotisations déductibles au titre des plans d’épargne retraite.
Les sommes versées au cours d'une année sont déductibles des revenus imposables de l'année concernée, <span class="miseenevidence">dans la limite d'un plafond </span>fixé pour chaque membre du <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R1046">foyer fiscal</a>.
Si vous êtes marié ou pacsé et soumis à imposition commune, vous pouvez demander (dans votre déclaration de revenus) la mutualisation de vos plafonds.
Les sommes versées en 2024 sont déductibles de vos revenus imposables de 2024 (déclaration en 2025).
Si vous n'utilisez pas tout ou partie de votre plafond de déduction, vous pouvez le <span class="miseenevidence">reporter sur les 3 années suivantes</span>.
Exemple
Si vous n'avez pas utilisé votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2023, vous pouvez l'utiliser pour augmenter votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2024, 2025 ou 2026.
Si vous n'avez pas utilisé votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2024, vous pouvez l'utiliser pour augmenter votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2025, 2026 ou 2027.
Le montant du plafond dépend de votre situation :
Votre plafond personnalisé est calculé par les services fiscaux en plusieurs étapes.
Le plafond de déduction des cotisations retraite est égal à <span class="valeur">10 %</span> de vos revenus d’activité (nets de frais professionnels) de 2023 (avec un maximum de <span class="valeur">35 194 €</span>), ou à <span class="valeur">4 399 €</span> si ce montant est plus élevé.
Ce montant est <span class="miseenevidence">réduit</span> des éléments suivants :
Cotisations aux régimes de retraite supplémentaire rendus obligatoires dans l’entreprise pour les salariés (part patronale pour son montant non imposable et part salariale pour son montant déductible du salaire)
Abondement de l’employeur au plan d’épargne pour la retraite collectif (Perco), au plan d’épargne retraite d’entreprise collectif (Pereco) ou au plan d’épargne retraite obligatoire (Pero) dans la limite du montant exonéré d’impôt sur le revenu
Droits inscrits sur le CET (compte épargne temps) ou, en l’absence de CET, des jours de congé monétisés, exonérés (dans la limite de 10 jours) affectés par le salarié à un Perco, à un régime de retraite supplémentaire d’entreprise ou à un Pereco.
Le plafond est <span class="miseenevidence">majoré</span> du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé <span class="miseenevidence">au cours des 3 années précédentes</span>, du plus ancien au plus récent.
Exemple
Vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2022 et en 2023.
Vos cotisations de 2024 sont déduites en priorité de votre plafond de 2024.
Le montant qui dépasse votre plafond de 2024 est déduit de la part restante de votre plafond de 2022, puis de la part restante de votre plafond de 2023.
Le plafond personnalisé appliqué à vos cotisations versées en 2024 est indiqué <span class="miseenevidence">sur votre avis d'impôt</span> 2024 (sur les revenus 2023).
Il est aussi imprimé sur votre déclaration de revenus.
Il correspond à l’addition du plafond calculé sur vos revenus 2023 et des plafonds non utilisés calculés sur les revenus des 3 années précédentes.
Le plafond est de <span class="valeur">4 399 €</span>.
Le plafond est <span class="miseenevidence">majoré</span> du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé <span class="miseenevidence">au cours des 3 années précédentes</span>, du plus ancien au plus récent.
Exemple
Vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2022 et en 2023.
Vos cotisations de 2024 sont déduites en priorité de votre plafond de 2024.
Le montant qui dépasse votre plafond de 2024 sera déduit de la part restante de votre plafond de 2022, puis de la part restante de votre plafond de 2023.
Le plafond personnalisé appliqué à vos cotisations versées en 2024 est indiqué <span class="miseenevidence">sur votre avis d'impôt</span> 2024 (sur les revenus 2023).
Il correspond à l’addition du plafond calculé pour vos revenus 2023 et des plafonds non utilisés calculés sur les revenus des 3 années précédentes.
À savoir
Des <a href="https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/1098-PGP" target="_blank">règles particulières</a> s'appliquent pour les travailleurs indépendants.
Les cotisations d'épargne retraite versées en 2024 sont à déclarer en 2025.
Les cotisations versées sont à indiquer dans la partie <span class="expression">Charges déductibles (épargne retraite)</span> de votre déclaration de revenus.
Vous pouvez bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les produits d'épargne retraite suivants :
<a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F34982">Plan d'épargne retraite (PER) individuel</a> (aussi appelé <span class="expression">Perin</span>)
Vous pouvez aussi bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les régimes facultatifs suivants :
Préfon pour les agents de la fonction publique
Complément retraite mutualiste Corem
Complément retraite des hospitaliers CGOS.
Attention :
Certaines cotisations versées en raison d'une activité professionnelle non salariée sont uniquement <span class="miseenevidence">déductibles des revenus professionnels</span> concernés (<a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R58426">bénéfices industriels et commerciaux - BIC</a> ou <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R58427">bénéfices on commerciaux - BNC</a> par exemple).
Les cotisations déductibles sont celles que vous versez <span class="miseenevidence">volontairement à titre individuel</span>.
À savoir
Les cotisations versées pour racheter des trimestres de retraite sont déductibles <a href="https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/2217-PGP.html/identifiant=BOI-RSA-BASE-30-10-20170621" target="_blank">dans des conditions particulières</a>. Elles ne doivent pas être comprises dans les cotisations déductibles au titre des plans d’épargne retraite.
Les sommes versées au cours d'une année sont déductibles des revenus imposables de l'année concernée, <span class="miseenevidence">dans la limite d'un plafond</span> fixé pour chaque membre du <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R1046">foyer fiscal</a>.
Si vous êtes marié ou pacsé et soumis à imposition commune, vous pouvez demander (dans votre déclaration de revenus) la mutualisation de vos plafonds.
Les sommes versées en 2025 sont déductibles de vos revenus imposables de 2025 (déclaration en 2026).
Si vous n'utilisez pas tout ou partie de votre plafond de déduction, vous pouvez le <span class="miseenevidence">reporter sur les 3 années suivantes</span>.
Exemple
Si vous n'avez pas utilisé votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2024, vous pourrez l'utiliser pour augmenter votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2025, 2026 ou 2027.
Si vous n'utilisez votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2025, vous pourrez l'utiliser pour augmenter votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2026, 2027 ou 2028.
Le montant du plafond dépend de votre situation :
Votre plafond personnalisé est calculé par les services fiscaux en plusieurs étapes.
Le plafond de déduction des cotisations retraite est égal à <span class="valeur">10 %</span> de vos revenus d’activité (nets de frais professionnels) de 2024 (avec un maximum de <span class="valeur">35 194 €</span>), ou à <span class="valeur">4 637 €</span> si ce montant est plus élevé.
Ce montant est <span class="miseenevidence">réduit</span> des éléments suivants :
Cotisations aux régimes de retraite supplémentaire rendus obligatoires dans l’entreprise pour les salariés (part patronale pour son montant non imposable et part salariale pour son montant déductible du salaire)
Abondement de l’employeur au plan d’épargne pour la retraite collectif (Perco), au plan d’épargne retraite d’entreprise collectif (Pereco) ou au plan d’épargne retraite obligatoire (Pero) dans la limite du montant exonéré d’impôt sur le revenu
Droits inscrits sur le CET (compte épargne temps) ou, en l’absence de CET, des jours de congé monétisés, exonérés (dans la limite de 10 jours) affectés par le salarié à un Perco, à un régime de retraite supplémentaire d’entreprise ou à un Pereco.
Le plafond est <span class="miseenevidence">majoré</span> du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé <span class="miseenevidence">au cours des 3 années précédentes</span>, du plus ancien au plus récent.
Exemple
Vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2023 et en 2024.
Vos cotisations de 2025 sont déduites en priorité de votre plafond de 2025.
Le montant qui dépasse votre plafond de 2025 est déduit de la part restante de votre plafond de 2023, puis de la part restante de votre plafond de 2024.
Le plafond personnalisé applicable à vos cotisations versées en 2025 est indiqué <span class="miseenevidence">sur votre avis d'impôt</span> 2025 (sur les revenus 2024).
Il correspond à l’addition du plafond calculé sur vos revenus 2024 et des plafonds non utilisés calculés sur les revenus des 3 années précédentes.
Le plafond est de <span class="valeur">4 637 €</span>.
Le plafond est <span class="miseenevidence">majoré</span> du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé <span class="miseenevidence">au cours des 3 années précédentes</span>, du plus ancien au plus récent.
Exemple
Vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2023 et en 2024.
Vos cotisations de 2025 sont déduites en priorité de votre plafond de 2025.
Le montant qui dépasse votre plafond de 2025 est déduit de la part restante de votre plafond de 2023, puis de la part restante de votre plafond de 2024.
Le plafond personnalisé applicable à vos cotisations versées en 2025 est indiqué <span class="miseenevidence">sur votre avis d'impôt</span> 2025 (sur les revenus 2024).
Il correspond à l’addition du plafond calculé pour vos revenus 2024 et des plafonds non utilisés calculés sur les revenus des 3 années précédentes.
À savoir
Des <a href="https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/1098-PGP" target="_blank">règles particulières</a> s'appliquent pour les travailleurs indépendants.
Les cotisations d'épargne retraite versées en 2025 seront à déclarer en 2026.
Les cotisations versées seront à indiquer dans la partie <span class="expression">Charges déductibles (épargne retraite)</span> de votre déclaration de revenus.
Les produits d'épargne retraite sont des produits d'épargne <span class="miseenevidence">à long terme</span>.
Pendant la phase d'investissement, vous pouvez, dans certains cas, <span class="miseenevidence">déduire les cotisations</span> que vous versez.
Vous devrez attendre votre départ en retraite (sauf <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F31622">cas de déblocage exceptionnel</a>) pour percevoir une <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R2773">rente viagère</a> ou un <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R54632">capital</a>. Ces sommes seront alors <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F2613">imposables</a>.
La mise à jour du livret de famille est bien plus qu’une simple formalité administrative ; c’est un acte chargé de symboles, marquant l’évolution d’une famille au fil du temps. Ce modeste document, parfois négligé dans son importance, devient le témoin fidèle des grandes étapes de la vie.
À travers les années, le livret de famille devient le réceptacle des souvenirs les plus précieux. Chaque naissance y est consignée avec soin, gravant dans ses pages l’arrivée d’un nouveau membre dans le cercle familial. Chaque mariage y est inscrit, célébrant l’union de deux êtres dans l’amour et la promesse d’un avenir commun.
Mais le livret de famille ne se limite pas aux joies des commencements. Il reflète également les épreuves surmontées et les changements survenus. Les divorces et les séparations y laissent leur trace, rappelant que chaque chemin familial comporte ses hauts et ses bas. Les décès sont également enregistrés, témoignant de la perte d’êtres chers et de leur place indélébile dans l’histoire familiale.
Ainsi, la mise à jour du livret de famille devient un rituel chargé d’émotions et de significations. C’est l’occasion de revisiter le passé tout en se tournant vers l’avenir, de reconnaître les liens qui nous unissent tout en honorant les épreuves surmontées. C’est un acte de préservation de l’histoire familiale, une manière de perpétuer le récit de ceux qui nous ont précédés et de préparer le terrain pour les générations futures.
En fin de compte, la mise à jour du livret de famille transcende sa simple fonction administrative pour devenir un symbole puissant de l’unité familiale, de la résilience face aux défis et de la continuité à travers le temps.
Le département d'Ille-et-Vilaine est placé en vigilance orange pour canicule par Météo France.
L'Agence régionale de santé Bretagne a activé le numéro vert Canicule info service.
Le 0800 06 66 66 est ouvert de 8H à 19H en France métropolitaine pour obtenir des conseils pour se protéger et protéger son entourage, en particulier les plus fragiles.
En cas de malaise, forte fièvre ou propos incohérents : appelez le 15.
