Mise à jour du livret de famille

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Fiche pratique

Impôt sur le revenu - Enfant handicapé à charge

Vérifié le 10/04/2025 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Votre enfant est handicapé et vous vous interrogez sur sa situation fiscale ? Il bénéficie d'un rattachement à votre foyer ou d'une imposition séparée, selon son âge et sa situation de famille (célibataire, en couple ou chargé de famille). Nous vous indiquons les informations à connaître.

  • Enfant handicapé mineur
  • Enfant handicapé majeur

<a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F2633">Un enfant mineur</a>, qu'il soit ou non handicapé, est considéré fiscalement à votre charge et vous donne droit à <span class="miseenevidence">une demi-part</span>.

À partir du 3<Exposant>e</Exposant> enfant, chaque enfant donne droit à <span class="miseenevidence">une part entière</span>.

Si votre enfant mineur a la <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F34049">carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité"</a>, vous avez droit à <span class="miseenevidence">une demi-part supplémentaire</span> de <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R1124">quotient familial</a>.

Des <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F2633">règles spécifiques</a> s'appliquent dans les situations suivantes :

  • Votre enfant atteint sa majorité en cours d'année
  • Vous êtes imposé séparément de l'autre parent
  • Vous vous séparez de l'autre parent.

 À noter

Quand la charge d'un enfant est partagée de façon équivalente entre ses 2 parents concubins, chacun peut bénéficier de la moitié de la <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R58943">majoration de parts</a> (comme pour un <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F35120">enfant en garde alternée</a>).

Si votre situation familiale a changé en 2024, vous devez <span class="miseenevidence">compléter ou modifier</span> la déclaration de revenus pré-remplie.

Vous pouvez choisir la situation qui est <span class="miseenevidence">la plus avantageuse pour vous :</span>

  • Votre situation au 1<Exposant>er</Exposant> janvier de l'année d'imposition
  • Votre situation au 31 décembre de l'année d'imposition.

Un enfant majeur est considéré comme handicapé si, du fait de son invalidité, il lui est <span class="miseenevidence">impossible de subvenir à ses propres besoins</span>.

S'il remplit cette condition, le jeune est considéré comme <span class="expression">infirme</span> par les services fiscaux, qu'il détienne ou non l'un des documents suivants :

  • <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F34049">Carte mobilité inclusion</a> (CMI) avec la mention "invalidité"
  • Carte d'invalidité d'au moins <span class="valeur">80 %</span>.

Les règles dépendent de la situation du jeune :

  • La situation varie selon que le jeune est rattaché à la déclaration de ses parents ou fait sa propre déclaration.

    • Le jeune en situation de handicap est automatiquement considéré comme fiscalement à la charge de ses parents, <span class="miseenevidence">quel que soit son âge</span>.

      Vous n'avez pas à demander son rattachement.

      Vous bénéficiez de l'un des avantages suivants :

      • 1 demi-part supplémentaire
      • 1 part à partir de la 3<Exposant>e</Exposant> personne à charge.

      Si votre enfant a la <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F34049">carte mobilité inclusion</a> (CMI) portant la mention "invalidité" (invalidité d’au moins <span class="valeur">80 %</span> reconnue), vous bénéficiez d'un avantage plus important :

      • 1 part supplémentaire
      • 1 part et demie à partir de la 3<Exposant>e</Exposant> personne à charge.

       À noter

      Vous pouvez renoncer à la charge fiscale automatique de votre enfant si vous y avez intérêt (par exemple, pour déduire la pension alimentaire que vous lui versez, dans la limite de <span class="valeur">6 794 €</span>).

      Si le jeune touche des revenus, vous devez les déclarer avec les vôtres.

      Toutefois, vous n'avez pas à déclarer l'<a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R43578">AAH</a> ou la <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R63374">PCH</a>, s'il touche une de ces aides.

      Si votre situation familiale a changé en 2024, vous devez <span class="miseenevidence">compléter ou modifier</span> la déclaration de revenus pré-remplie.

      Vous pouvez choisir la situation qui est <span class="miseenevidence">la plus avantageuse pour vous :</span>

      • Votre situation au 1<Exposant>er</Exposant> janvier de l'année d'imposition
      • Votre situation au 31 décembre de l'année d'imposition.

    • Si votre enfant choisit de déposer sa propre déclaration de revenus, vous n'avez pas droit à une augmentation de votre nombre de parts de <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R1124">quotient familial</a>,

      Si vous versez une pension alimentaire à votre enfant, vous pouvez la déduire de vos revenus, dans la limite de <span class="valeur">6 794 €</span>.

      Votre enfant doit déclarer la pension que vous lui versez.

      <span class="miseenevidence">En savoir plus si l'enfant fait l'objet d'une mesure de protection</span>

      Si votre enfant fait l'objet d'une mesure de protection (par exemple, <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R60517">tutelle</a>, <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F2094">curatelle</a>, <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F33367">habilitation familiale</a>), sa déclaration de revenus est effectuée, selon le cas, par la personne chargée de la mesure ou avec son aide.

       À noter

      Les frais de tutelle (ou de curatelle) sont déductibles des revenus auxquels ils sont rattachés (salaires, pensions, etc.). Conservez les justificatifs des sommes déduites pour les présenter en cas de demande des services fiscaux.

      Si votre situation familiale a changé en 2024, vous devez <span class="miseenevidence">compléter ou modifier</span> la déclaration de revenus pré-remplie.

      Vous pouvez choisir la situation qui est <span class="miseenevidence">la plus avantageuse pour vous :</span>

      • Votre situation au 1<Exposant>er</Exposant> janvier de l'année d'imposition
      • Votre situation au 31 décembre de l'année d'imposition.

  • La situation varie selon que le jeune est rattaché à la déclaration de ses parents ou fait sa propre déclaration.

    • Le jeune handicapé marié, pacsé ou chargé de famille peut demander son <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F3085">rattachement à votre foyer fiscal</a>.

      Vous ne bénéficiez pas d'une augmentation de votre nombre de parts, mais d'un avantage spécifique sous forme d'un <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R3018">abattement</a> sur le revenu imposable.

      Il est de <span class="valeur">6 794 €</span> par personne rattachée au foyer.

       Exemple

      Si vous rattachez votre enfant marié et parent d'un enfant, vous avez droit à un abattement de <span class="valeur">20 382 €</span>.

      Si votre situation familiale a changé en 2024, vous devez <span class="miseenevidence">compléter ou modifier</span> la déclaration de revenus pré-remplie.

      Vous pouvez choisir la situation qui est <span class="miseenevidence">la plus avantageuse pour vous :</span>

      • Votre situation au 1<Exposant>er</Exposant> janvier de l'année d'imposition
      • Votre situation au 31 décembre de l'année d'imposition.

      Vous devez si nécessaire ajouter à vos revenus ceux perçus par votre enfant (et ceux de son conjoint s'il est marié ou pacsé).

      Toutefois, vous n'avez pas à déclarer l'<a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R43578">AAH</a> ou la <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R63374">PCH</a>, s'il touche une de ces aides.

      Conservez la demande de rattachement de votre enfant marié, pacsé ou chargé de famille, pour pouvoir la présenter en cas de demande de l'administration.

    • Si votre enfant choisit de déposer sa propre déclaration de revenus, vous n'avez pas droit à l'abattement sur le revenu.

      Si vous versez une pension alimentaire à votre enfant, vous pouvez la <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F2">déduire de vos revenus, dans certaines limites</a>.

      Votre enfant doit déclarer la pension que vous lui versez.

Et aussi

Pour en savoir plus

La mise à jour du livret de famille est bien plus qu’une simple formalité administrative ; c’est un acte chargé de symboles, marquant l’évolution d’une famille au fil du temps. Ce modeste document, parfois négligé dans son importance, devient le témoin fidèle des grandes étapes de la vie.

À travers les années, le livret de famille devient le réceptacle des souvenirs les plus précieux. Chaque naissance y est consignée avec soin, gravant dans ses pages l’arrivée d’un nouveau membre dans le cercle familial. Chaque mariage y est inscrit, célébrant l’union de deux êtres dans l’amour et la promesse d’un avenir commun.

Mais le livret de famille ne se limite pas aux joies des commencements. Il reflète également les épreuves surmontées et les changements survenus. Les divorces et les séparations y laissent leur trace, rappelant que chaque chemin familial comporte ses hauts et ses bas. Les décès sont également enregistrés, témoignant de la perte d’êtres chers et de leur place indélébile dans l’histoire familiale.

Ainsi, la mise à jour du livret de famille devient un rituel chargé d’émotions et de significations. C’est l’occasion de revisiter le passé tout en se tournant vers l’avenir, de reconnaître les liens qui nous unissent tout en honorant les épreuves surmontées. C’est un acte de préservation de l’histoire familiale, une manière de perpétuer le récit de ceux qui nous ont précédés et de préparer le terrain pour les générations futures.

En fin de compte, la mise à jour du livret de famille transcende sa simple fonction administrative pour devenir un symbole puissant de l’unité familiale, de la résilience face aux défis et de la continuité à travers le temps.