Impôt sur le revenu - Revenus d'une location meublée
Vérifié le 10/04/2025 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
Les revenus que vous tirez de la location de locaux meublés, en tant que <span class="expression">loueur en meublé non professionnel </span>(LMNP), sont soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu. Ils doivent être déclarés en tant que bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Les règles diffèrent selon qu'il s'agit des revenus de <span class="miseenevidence">2024</span> ou de ceux perçus en <span class="miseenevidence">2025</span>. Nous vous présentons les informations à connaître.
Revenus 2024
Revenus 2025
Vous êtes concerné si vous mettez en location un <span class="miseenevidence">logement meublé</span>.
Exemple
Vous louez votre appartement pendant un week-end.
Vous louez votre appartement au ski ou à la mer.
Vous êtes aussi concerné si vous mettez en location une <span class="miseenevidence">dépendance</span> de votre logement (parking, cave, piscine, etc.) et que vous assurez un service ou une prestation en complément de cette location.
En l'absence de service ou de prestation complémentaire, il s'agit de <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F1991">revenus fonciers</a>.
L'imposition dépend du <span class="miseenevidence">type de logement meublé</span> que vous mettez en location :
Vous devez déclarer les revenus que vous avez tirés de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé <span class="miseenevidence">non professionnel</span> (LMNP).
Ce sont des <span class="miseenevidence">bénéfices industriels et commerciaux</span> (BIC).
Pour les services fiscaux, vous êtes considéré comme <span class="miseenevidence">loueur non professionnel</span> si au moins<span class="miseenevidence"> l'une</span> des 2 conditions suivantes est remplie :
Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R1046">foyer fiscal</a> sont inférieures à <span class="valeur">23 000 €</span>
Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R24381">BIC</a>...).
<span class="miseenevidence">Connaître les différences entre loueur non professionnel et loueur professionnel</span>
Les différences concernent notamment les éléments suivants :
Déficits retirés de la location meublée
Plus-values immobilières.
Les déficits retirés d'une location meublée non professionnelle peuvent être reportés pendant 10 ans sur les revenus provenant de la location meublée non professionnelle.
Les déficits retirés d'une <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F32805">location meublée professionnelle</a> peuvent être déduits du revenu global du contribuable sans limitation de montant. Si ce revenu est insuffisant, le déficit peut être reporté pendant 6 ans.
En cas de vente d'un bien immobilier, vous pouvez bénéficier du régime des <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F10864">plus-values immobilières des particuliers</a> (notamment de l'abattement pour durée de détention du bien) uniquement si vous êtes loueur non professionnel.
À noter
La location meublée professionnelle impose le paiement de <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R56752">cotisations sociales</a>. En tant que loueur non professionnel, vous payez uniquement des <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F2329">prélèvements sociaux</a>.
Les revenus provenant de la location en meublé <span class="miseenevidence">occasionnelle</span> sont imposables dans la catégorie des BIC.
Toutefois, vous êtes <span class="miseenevidence">exonéré</span> si vous remplissez les <span class="miseenevidence">2 conditions suivantes</span> :
Vous louez une ou plusieurs pièces de votre habitation principale à des personnes de passage
Les revenus perçus ne dépassent pas <span class="valeur">760 €</span> TTC par an.
Les revenus provenant de la location en meublé <span class="miseenevidence">habituelle</span> sont imposables dans la catégorie des BIC.
Toutefois, vous <span class="miseenevidence">n'avez pas à déclarer</span> les revenus provenant de la location (ou sous-location) d'une partie de votre habitation principale.
Ce dispositif est ouvert<span class="miseenevidence"> jusqu'au 31 décembre 2026.</span>
La ou les pièces louées doivent constituer la <span class="miseenevidence">résidence principale du locataire</span>.
Cela peut être sa résidence temporaire s'il s'agit d'un salarié saisonnier.
Vous devez fixer le prix de la location dans des limites « raisonnables ».
Le <span class="miseenevidence">loyer annuel</span> ne doit pas dépasser (par mètre carré de surface habitable, hors charges) :
<span class="valeur">206 €</span> en Île-de-France
<span class="valeur">152 €</span> dans les autres régions.
Exemple
Pour une chambre de 10 m<Exposant>2</Exposant> en région parisienne, le loyer que vous touchez est exonéré s'il est inférieur à <span class="valeur">2 060 €</span> pour une année. Soit un maximum de <span class="valeur">171 €</span> par mois.
En fonction des revenus locatifs obtenus, vous pouvez choisir entre un régime <span class="expression">micro-BIC</span> et le régime d'imposition applicable de plein droit dit de <span class="expression">bénéfice réel</span>.
Le micro-BIC vous donne droit à un <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R3018">abattement</a>.
Le régime réel vous permet de déduire vos frais et charges.
Le mode d'imposition varie selon le type de logement meublé.
Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes :
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vos recettes annuelles <span class="miseenevidence">ne dépassent pas</span> <span class="valeur">77 700 €</span>, le régime <span class="expression">micro-BIC</span> (micro-entreprise) s'applique.
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de <span class="valeur">50 %</span>.
Les charges<span class="miseenevidence"> ne peuvent pas</span> être déduites.
Si vos recettes sont inférieures à <span class="valeur">305 €</span>, vous ne paierez aucun impôt.
Si vos recettes annuelles <span class="miseenevidence">ne dépassent pas</span> <span class="valeur">77 700 €</span>, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de <span class="expression">bénéfice réel</span>.
L'option devait être exercée avant <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F359">la date limite de dépôt de la déclaration</a> 2024 des revenus 2023 (au printemps 2024).
Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en <span class="miseenevidence">déduisant les frais et charges de vos revenus.</span>
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si <span class="miseenevidence">vous constatez un déficit</span> (plus de charges que de loyers), vous pouvez <span class="miseenevidence">le déduire de vos revenus de location meublée</span> non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F32805">loueur en meublé professionnel</a>.
Si vos recettes annuelles sont supérieures à <span class="valeur">77 700 €</span> en 2024, le régime dit de <span class="expression">bénéfice réel</span> (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si <span class="miseenevidence">vous constatez un déficit</span> (plus de charges que de loyers), vous pouvez <span class="miseenevidence">le déduire de vos revenus de location meublée</span> non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F32805">loueur en meublé professionnel</a>.
À savoir
Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vos recettes annuelles dépassent <span class="valeur">77 700 €</span>, vous pouvez bénéficier du régime <span class="expression">micro-BIC</span> une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un <span class="miseenevidence">abattement forfaitaire</span> pour frais de <span class="valeur">50 %</span>. Les charges ne peuvent pas être déduites.
Le mode d'imposition varie selon que le meublé de tourisme est ou non classé.
Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes :
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme non classé, et que vos recettes annuelles perçues en 2024 <span class="miseenevidence">ne dépassent pas</span> <span class="valeur">77 700 €</span>, le régime <span class="expression">micro-BIC</span> (micro-entreprise) s'applique.
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un <span class="miseenevidence">abattement forfaitaire </span>pour frais de <span class="valeur">50 %</span>.
Les charges ne peuvent pas être déduites.
Si vos recettes sont inférieures à <span class="valeur">305 €</span>, vous ne paierez aucun impôt.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçues en 2024 <span class="miseenevidence">ne dépassent pas</span> <span class="valeur">77 700 €</span>, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de <span class="expression">bénéfice réel</span>.
L'option devait être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2023 (au printemps 2024).
Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si <span class="miseenevidence">vous constatez un déficit</span> (plus de charges que de loyers), vous pouvez <span class="miseenevidence">le déduire de vos revenus de location meublée</span> non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F32805">loueur en meublé professionnel</a>.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme et que vos recettes annuelles perçues en 2024 dépassent <span class="valeur">77 700 €</span>, le régime dit de <span class="expression">bénéfice réel</span> s'applique.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en <span class="miseenevidence">déduisant les frais et charges</span> de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si <span class="miseenevidence">vous constatez un déficit</span> (plus de charges que de loyers), vous pouvez <span class="miseenevidence">le déduire de vos revenus de location meublée</span> non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F32805">loueur en meublé professionnel</a>.
À savoir
Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vous dépassez le plafond de <span class="valeur">77 700 €</span>, vous pouvez bénéficier de ce régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un <span class="miseenevidence">abattement forfaitaire</span> pour frais de <span class="valeur">50 %</span>. Les charges ne peuvent pas être déduites.
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte, et que vos recettes annuelles perçus en 2024 <span class="miseenevidence">ne dépassent pas</span> <span class="valeur">188 700 €</span>, le régime <span class="expression">micro-BIC</span> (micro-entreprise) s'applique.
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de <span class="valeur">71 %</span>. Les charges ne peuvent pas être déduites.
Si vos recettes sont inférieures à <span class="valeur">305 €</span>, vous ne paierez aucun impôt.
À savoir
La location d'un gîte rural donne droit au régime <span class="expression">micro-BIC</span> <span class="miseenevidence">uniquement s'il est classé meublé de tourisme.</span>
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2024 <span class="miseenevidence">ne dépassent pas</span> <span class="valeur">188 700 €</span>, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de <span class="expression">bénéfice réel</span>.
L'option devait être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2023 (au printemps 2024).
Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si <span class="miseenevidence">vous constatez un déficit</span> (plus de charges que de loyers), vous pouvez <span class="miseenevidence">le déduire de vos revenus de location meublée</span> non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F32805">loueur en meublé professionnel</a>.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2024 dépassent <span class="valeur">188 700 €</span>, le régime dit de <span class="expression">bénéfice réel</span> s'applique.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si <span class="miseenevidence">vous constatez un déficit</span> (plus de charges que de loyers), vous pouvez <span class="miseenevidence">le déduire de vos revenus de location meublée</span> non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F32805">loueur en meublé professionnel</a>.
À savoir
Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vous dépassez ce plafond, vous pouvez bénéficier de ce régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de <span class="valeur">71 %</span>. Les charges ne peuvent pas être déduites.
Si vous relevez du régime <span class="expression">micro-BIC</span> (micro-entreprise), vous devez indiquer le montant brut de vos recettes sur votre déclaration de revenus en ligne ou avec le <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R36751">formulaire n°2042 C-PRO</a>.
Vous devez être inscrit au répertoire Sirène de l'<a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R12417">Insee</a>. Cette formalité est gratuite.
Elle doit être réalisée en ligne sur le <span class="miseenevidence">guichet des formalités des entreprises</span>.
Service en ligne Guichet des formalités des entreprises
Depuis le 1<Exposant>er</Exposant> janvier 2023, les formalités de création, de modification et de cessation d'activité doivent être réalisées en ligne sur le <span class="miseenevidence">guichet des formalités des entreprises</span>. Ce « <span class="expression">guichet unique</span> » remplace les centres de formalités des entreprises (CFE) qui sont supprimés. Il concerne <span class="miseenevidence">toutes les entreprises</span>, quelle que soit leur forme juridique ou leur activité.
Institut national de la propriété industrielle (Inpi)
Une fois inscrit, vous obtenez un numéro SIRET à reporter sur votre <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R36751">déclaration complémentaire de revenus</a>.
Pour effectuer votre <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R1280">déclaration de revenus</a>, consultez les documents suivants :
<a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2025/accueil.htm" target="_blank">Brochure pratique de l'impôt sur le revenu</a>
<a href="https://www.impots.gouv.fr/portail/node/11603" target="_blank">Dépliant d'informations</a> sur les loueurs en meublé non professionnels
<a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R1281">Notice explicative de la déclaration de revenus</a>
Les cases à cocher sont indiquées dans la <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2025/accueil.htm" target="_blank">brochure pratique de l'impôt sur le revenu</a>.
Vous devez remplir le <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R14120">formulaire n°2031-SD</a> et reporter les montants sur votre déclaration de revenus <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R36751">n°2042 C-PRO</a>.
Formulaire Déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées
Vous devez être inscrit au répertoire Sirène de l'<a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R12417">Insee</a>. Cette formalité est gratuite.
Elle doit être réalisée en ligne sur le <span class="miseenevidence">guichet des formalités des entreprises</span>.
Service en ligne Guichet des formalités des entreprises
Depuis le 1<Exposant>er</Exposant> janvier 2023, les formalités de création, de modification et de cessation d'activité doivent être réalisées en ligne sur le <span class="miseenevidence">guichet des formalités des entreprises</span>. Ce « <span class="expression">guichet unique</span> » remplace les centres de formalités des entreprises (CFE) qui sont supprimés. Il concerne <span class="miseenevidence">toutes les entreprises</span>, quelle que soit leur forme juridique ou leur activité.
Institut national de la propriété industrielle (Inpi)
Une fois inscrit, vous obtenez un numéro SIRET à reporter sur votre <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R36751">déclaration complémentaire de revenus</a>.
Pour effectuer votre <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R1280">déclaration de revenus</a>, consultez les documents suivants :
<a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2025/accueil.htm" target="_blank">Brochure pratique de l'impôt sur le revenu</a>
<a href="https://www.impots.gouv.fr/portail/node/11603" target="_blank">Dépliant d'informations</a> sur les loueurs en meublé non professionnels
<a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R1281">Notice explicative de la déclaration de revenus</a>
Les cases à cocher sont indiquées dans la <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2025/accueil.htm" target="_blank">brochure pratique de l'impôt sur le revenu</a>.
À noter
si vous louez un bien en meublé à une clientèle y effectuant un séjour de courte durée (à la journée, à la semaine ou au mois) et n'en faisant pas son <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R14609">domicile</a>, <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F34102">vous devez payer des cotisations sociales</a> si vos recettes annuelles sont supérieures à <span class="valeur">23 000 €</span>.
Le paiement de la <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F23547">cotisation foncière des entreprises</a> dépend de votre situation, en particulier du lieu et de l'utilisation personnelle du bien loué.
Consultez le service des impôts des entreprises (SIE) du lieu où se situe le logement loué pour savoir si vous devez ou non à régler cet impôt.
Vous êtes concerné si vous mettez en location un <span class="miseenevidence">logement meublé</span>.
Exemple
Vous louez votre appartement pendant un week-end.
Vous louez votre appartement au ski ou à la mer.
Vous êtes aussi concerné si vous mettez en location une <span class="miseenevidence">dépendance</span> de votre logement (parking, cave, piscine, etc.) et que vous assurez un service ou une prestation en complément de cette location.
En l'absence de service ou de prestation complémentaire, il s'agit de <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F1991">revenus fonciers</a>.
L'imposition dépend du <span class="miseenevidence">type de logement meublé</span> que vous mettez en location :
Vous devez déclarer les revenus que vous avez tirés de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP). Ce sont des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
Pour les services fiscaux, vous êtes considéré comme <span class="miseenevidence">loueur non professionnel</span> si au moins<span class="miseenevidence"> l'une</span> des 2 conditions suivantes est remplie :
Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R1046">foyer fiscal</a> sont inférieures à <span class="valeur">23 000 €</span>
Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R24381">BIC</a>...).
<span class="miseenevidence">Connaître les différences entre loueur non professionnel et loueur professionnel</span>
Les différences concernent notamment les éléments suivants :
Déficits retirés de la location meublée
Plus-values immobilières.
Les déficits retirés d'une location meublée non professionnelle peuvent être reportés pendant 10 ans sur les revenus provenant de la location meublée non professionnelle.
Les déficits retirés d'une <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F32805">location meublée professionnelle</a> peuvent être déduits du revenu global du contribuable sans limitation de montant. Si ce revenu est insuffisant, le déficit peut être reporté pendant 6 ans.
En cas de vente d'un bien immobilier, vous pouvez bénéficier du régime des <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F10864">plus-values immobilières des particuliers</a> (notamment de l'abattement pour durée de détention du bien) uniquement si vous êtes loueur non professionnel.
À noter
La location meublée professionnelle impose le paiement de <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R56752">cotisations sociales</a>. En tant que loueur non professionnel, vous payez uniquement des <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F2329">prélèvements sociaux</a>.
Les revenus provenant de la location en meublé <span class="miseenevidence">occasionnelle</span> sont imposables dans la catégorie des BIC.
Toutefois, vous êtes <span class="miseenevidence">exonéré</span> si vous remplissez les <span class="miseenevidence">2 conditions suivantes</span> :
Vous louez une ou plusieurs pièces de votre habitation principale à des personnes de passage
Les revenus perçus ne dépassent pas <span class="valeur">760 €</span> TTC par an.
Les revenus provenant de la location en meublé <span class="miseenevidence">habituelle</span> sont imposables dans la catégorie des BIC.
Toutefois, vous n'avez <span class="miseenevidence">pas à déclarer</span> les revenus provenant de la location (ou sous-location) d'une partie de votre habitation principale. Ce dispositif est ouvert<span class="miseenevidence"> jusqu'au 31 décembre 2026</span>.
La ou les pièces louées doivent constituer la <span class="miseenevidence">résidence principale du locataire</span>. Cela peut être sa résidence temporaire s'il s'agit d'un salarié saisonnier.
Vous devez fixer le prix de la location dans des limites « raisonnables ».
Le <span class="miseenevidence">loyer annuel</span> ne doit pas dépasser (par mètre carré de surface habitable, hors charges) :
<span class="valeur">213 €</span> en Île-de-France
<span class="valeur">157 €</span> dans les autres régions.
Exemple
Pour une chambre de 10 m<Exposant>2</Exposant> en région parisienne, le loyer que vous touchez est exonéré s'il est inférieur à <span class="valeur">2 130 €</span> pour une année. Soit un maximum de <span class="valeur">177,50 €</span> par mois.
En fonction des revenus locatifs obtenus, vous pouvez choisir entre un régime <span class="expression">micro-BIC</span> et le régime d'imposition applicable de plein droit dit de <span class="expression">bénéfice réel</span>.
Le micro-BIC vous donne droit à un <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R3018">abattement</a>. Le régime réel vous permet de déduire vos frais et charges.
Le mode d'imposition varie selon le type de logement meublé.
Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes.
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vos recettes annuelles <span class="miseenevidence">ne dépassent pas</span> <span class="valeur">77 700 €</span>, le régime <span class="expression">micro-BIC</span> (micro-entreprise) s'applique.
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de <span class="valeur">50 %</span>.
Les charges<span class="miseenevidence"> ne peuvent pas</span> être déduites.
Si vos recettes sont inférieures à <span class="valeur">305 €</span>, vous ne paierez aucun impôt.
Si vos recettes annuelles <span class="miseenevidence">ne dépassent pas</span> <span class="valeur">77 700 €</span>, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de <span class="expression">bénéfice réel</span>.
L'option doit être exercée avant <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F359">la date limite de dépôt de la déclaration</a> 2025 des revenus 2024 (au printemps 2025).
Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en <span class="miseenevidence">déduisant les frais et charges de vos revenus.</span>
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si <span class="miseenevidence">vous constatez un déficit</span> (plus de charges que de loyers), vous pouvez <span class="miseenevidence">le déduire de vos revenus de location meublée</span> non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F32805">loueur en meublé professionnel</a>.
Si vos recettes annuelles sont supérieures à <span class="valeur">77 700 €</span> en 2025, le régime dit de <span class="expression">bénéfice réel</span> (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si <span class="miseenevidence">vous constatez un déficit</span> (plus de charges que de loyers), vous pouvez <span class="miseenevidence">le déduire de vos revenus de location meublée</span> non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F32805">loueur en meublé professionnel</a>.
À savoir
Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vos recettes annuelles dépassent <span class="valeur">77 700 €</span>, vous pouvez bénéficier du régime <span class="expression">micro-BIC</span> une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un <span class="miseenevidence">abattement forfaitaire</span> pour frais de <span class="valeur">50 %</span>. Les charges ne peuvent pas être déduites.
Le mode d'imposition varie selon que le meublé de tourisme est ou non classé.
Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes.
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme non classé, et que vos recettes annuelles perçues en 2025 <span class="miseenevidence">ne dépassent pas</span> <span class="valeur">15 000 €</span>, le régime <span class="expression">micro-BIC</span> (micro-entreprise) s'applique.
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un <span class="miseenevidence">abattement forfaitaire </span>pour frais de <span class="valeur">30 %</span>.
Les charges ne peuvent pas être déduites.
Si vos recettes sont inférieures à <span class="valeur">305 €</span>, vous ne paierez aucun impôt.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçues en 2025 <span class="miseenevidence">ne dépassent pas</span> <span class="valeur">15 000 €</span>, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de <span class="expression">bénéfice réel</span>.
L'option doit être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2024 (au printemps 2025).
Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si <span class="miseenevidence">vous constatez un déficit</span> (plus de charges que de loyers), vous pouvez <span class="miseenevidence">le déduire de vos revenus de location meublée</span> non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F32805">loueur en meublé professionnel</a>.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme et que vos recettes annuelles perçues en 2025 dépassent <span class="valeur">15 000 €</span>, le régime dit de <span class="expression">bénéfice réel</span> s'applique.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en <span class="miseenevidence">déduisant <MiseEnEvidence>l</span></MiseEnEvidence><span class="miseenevidence">es frais et charges de vos revenus.</span>
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si <span class="miseenevidence">vous constatez un déficit</span> (plus de charges que de loyers), vous pouvez <span class="miseenevidence">le déduire de vos revenus de location meublée</span> non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F32805">loueur en meublé professionnel</a>.
À savoir
Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vous dépassez le plafond de <span class="valeur">15 000 €</span>, vous pouvez bénéficier de ce régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un <span class="miseenevidence">abattement forfaitaire</span> pour frais de <span class="valeur">30 %</span>. Les charges ne peuvent pas être déduites.
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte, et que vos recettes annuelles perçus en 2025 <span class="miseenevidence">ne dépassent pas</span> <span class="valeur">77 700 €</span>, le régime <span class="expression">micro-BIC</span> (micro-entreprise) s'applique.
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de <span class="valeur">50 %</span>. Les charges ne peuvent pas être déduites.
Si vos recettes sont inférieures à <span class="valeur">305 €</span>, vous ne paierez aucun impôt.
À savoir
La location d'un gîte rural donne droit au régime <span class="expression">micro-BIC</span> <span class="miseenevidence">uniquement s'il est classé meublé de tourisme.</span>
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2025 <span class="miseenevidence">ne dépassent pas</span> <span class="valeur">77 700 €</span>, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de <span class="expression">bénéfice réel</span>.
L'option doit être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2024 (au printemps 2025).
Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si <span class="miseenevidence">vous constatez un déficit</span> (plus de charges que de loyers), vous pouvez <span class="miseenevidence">le déduire de vos revenus de location meublée</span> non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F32805">loueur en meublé professionnel</a>.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2025 dépassent <span class="valeur">77 700 €</span>, le régime dit de <span class="expression">bénéfice réel</span> s'applique.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si <span class="miseenevidence">vous constatez un déficit</span> (plus de charges que de loyers), vous pouvez <span class="miseenevidence">le déduire de vos revenus de location meublée</span> non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F32805">loueur en meublé professionnel</a>.
À savoir
Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vous dépassez ce plafond, vous pouvez bénéficier de ce régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de <span class="valeur">71 %</span>. Les charges ne peuvent pas être déduites.
Les revenus que vous percevez en 2025 seront à déclarer en avril 2026.
Le paiement de la <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=F23547">cotisation foncière des entreprises</a> dépend de votre situation, en particulier du lieu et de l'utilisation personnelle du bien loué.
Consultez le service des impôts des entreprises (SIE) du lieu où se situe le logement loué pour savoir si vous devrez ou non à régler cet impôt.
Vous êtes considéré comme loueur non professionnel si <span class="miseenevidence">au moins l'une des 2 conditions</span> suivantes est remplie :
Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R1046">foyer fiscal</a> sont inférieures à <span class="valeur">23 000 €</span>
Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres <a href="https://stmeen-montauban.fr/mise-a-jour-du-livret-de-famille/?xml=R24381">BIC</a>...).
La mise à jour du livret de famille est bien plus qu’une simple formalité administrative ; c’est un acte chargé de symboles, marquant l’évolution d’une famille au fil du temps. Ce modeste document, parfois négligé dans son importance, devient le témoin fidèle des grandes étapes de la vie.
À travers les années, le livret de famille devient le réceptacle des souvenirs les plus précieux. Chaque naissance y est consignée avec soin, gravant dans ses pages l’arrivée d’un nouveau membre dans le cercle familial. Chaque mariage y est inscrit, célébrant l’union de deux êtres dans l’amour et la promesse d’un avenir commun.
Mais le livret de famille ne se limite pas aux joies des commencements. Il reflète également les épreuves surmontées et les changements survenus. Les divorces et les séparations y laissent leur trace, rappelant que chaque chemin familial comporte ses hauts et ses bas. Les décès sont également enregistrés, témoignant de la perte d’êtres chers et de leur place indélébile dans l’histoire familiale.
Ainsi, la mise à jour du livret de famille devient un rituel chargé d’émotions et de significations. C’est l’occasion de revisiter le passé tout en se tournant vers l’avenir, de reconnaître les liens qui nous unissent tout en honorant les épreuves surmontées. C’est un acte de préservation de l’histoire familiale, une manière de perpétuer le récit de ceux qui nous ont précédés et de préparer le terrain pour les générations futures.
En fin de compte, la mise à jour du livret de famille transcende sa simple fonction administrative pour devenir un symbole puissant de l’unité familiale, de la résilience face aux défis et de la continuité à travers le temps.
Le département d'Ille-et-Vilaine est placé en vigilance orange pour canicule par Météo France.
L'Agence régionale de santé Bretagne a activé le numéro vert Canicule info service.
Le 0800 06 66 66 est ouvert de 8H à 19H en France métropolitaine pour obtenir des conseils pour se protéger et protéger son entourage, en particulier les plus fragiles.
En cas de malaise, forte fièvre ou propos incohérents : appelez le 15.
